出版社 : 中国华侨出版社; 第1版 (2015年5月1日)
出版日期 : 2015年5月1日
品牌 : 北京竹石文化传播有限公司
语言 : 简体中文
文件大小 : 12522 KB
内容简介
《优秀税务会计从入门到精通》这本书针对如何从一个入门级的税务会计人员,过渡到优秀税务会计进行了翔实的阐述,并辅以充足的案例。全书在体系结构上共分为3篇,分别是“上篇 税务会计入门”、“中篇 税务核算与处理”、“下篇 税务会计高级实操”,在每篇之下又进一步充实了相应章节的内容,几乎涵盖了税务会计中所需要掌握的每一个概念与每一项技能。全书层次清晰,结构完整,援引与依据新税法规定,既可以作为初学者的入门级书,还可以作为资深者查漏补缺的有益读物,从而有效帮助读者系统掌握会计核算的流程、切实提高会计专业素质、轻松胜任税务会计的日常工作。
编辑推荐
《优秀税务会计从入门到精通》税种解读+规范诠释+案例示范,面面俱到;税收实务与会计实务无缝对接,现查现用。实例讲解会计应知应会的税务技能与技巧,以及纳税不可不知的筹划风险和对策。用少的时间,少的精力,花少的银子,取得理想的效果,学会更多的实用税务会计技能。提高税务管理、加强税务筹划、提高纳税意识、精通税收业务、降低税务成本!适合大中小企业办税人员、财务人员、管理人员阅读、使用。如果你正行走或将行走在“财务”这条职场道路上,你不得不看!快速了解会计入门知识,透彻掌握会计工作的实务处理,全面理解会计的税务知识。
作者简介
秦东生,经济法学硕士研究生(税法方向),高级讲师。近年来曾在《山西财经大学学报》《北京工商大学学报》等核心期刊发表学术性论文多篇。主要研究税法、公司会计实务、财务管理研究等领域。于烨,毕业于厦门大学,留学于澳大利亚国立大学(Australian National University),获商科硕士学位。主要研究方向包括商业以及企业管理。研究生期间曾在校刊多次发表文章,内容主要围绕于商业管理方法、市场学,以及国际商业管理。
序言
提起“税务”或者“会计”,似乎并不难理解。顾名思义,所谓“税务”,自然是与税收相关的事务;所谓“会计”,是指一种经济管理活动,在这其中,它以货币为主要计量单位,以各种凭证作为依据,运用一系列专业的方法,对一定单位的资金运动进行核算与监督。我们平时听说的“会计”,一般指财务会计,主要为企业制作与提供各种财务报告(如财务报表)。
假如我们把“税务”与“会计”二者合在一起,即形成“税务会计”,那么,“税务会计”又是一个什么样的概念呢?首先,税务会计也是一种会计;其次,税务会计显然侧重于处理涉税事务,包括税金核算、纳税申报与税务筹划,确保依法对税款进行正确计算和及时缴纳。在此基础上,税务会计可以进一步优化企业的纳税行为。从这个意义上说,税务会计是传统会计的一个重要分支,它既是一种会计活动与系统,还是一个重要的职业名称。
或许有人会问:税务会计对于企业来说,重要吗?答案是:非常重要。我们经过统计发现,在企业涉嫌违法的活动中,涉税问题可谓重中之重,并使企业承担了高昂的违法成本。这是因为,伴随着企业的诞生,以及一系列业务活动的开展,企业几乎无时无刻不在面临涉税问题,如果处理不慎,便可能将企业拖入难以想象的旋涡。
这个问题并不难理解,我们在生活中听说的某名人或某企业由于偷税、漏税等行为被惩处,便是活生生的案例。应该说,对于企业而言,税款是企业所得之中的一部分;对于国家财政而言,税收可谓是国家财政最重要的收入来源。我国税收“取之于民,用之于民”,通过持续改善社会生产与生活环境,从而促进社会的良性发展。“纳税”可谓是企业与生俱来的一项义务,也是企业确保自己“纯收入”的一个重要环节。
随着社会经济日益活跃,税法日益完备,对于企业来说,涉税问题将日益专业化。一般来说,税法是与国家宏观调控政策紧密联系的,包括国家鼓励、扶持哪些行业发展,限制、引导哪些行业发展等。为此,税法便对不同征税范围与征税对象进行了调整,比如通过税率、计税基数等实行差别化纳税待遇,从而调整产业布局。需要指出的是,税法是国家征税、企业纳税的法律依据。
这带给企业的一个实际意义是,怎样在与税法不违背的情况下,确保企业根据自身条件,充分利用税法优惠政策,使企业在缴税问题上由被动变为主动?另外,企业在缴税后,应该做怎样的会计处理,不同税种、税目的纳税申报流程又是怎样的?一个优秀的税务会计人员便可以帮助企业解决这些难题。
在企业实际运营中,我们的确发现不少企业选择税种、税目不当,从而适用的税率也不同,甚至由此给企业带来不必要的损失;还有些企业本来无意违背税法,结果却被税务机关查出漏税等,从而责令补齐税款、缴纳相关数额的滞纳金。于是,企业对税务会计的需求日益紧迫。我们本书的主旨,便是为了帮助有志于从事及正在从事税务会计工作、希望了解更多税务会计知识与实际操作技能的读者,帮助读者完美地实现从税务会计入门到优秀税务会计的飞跃。
考虑到在税务会计的实际操作中,我们主要针对流转税、所得税、财产税与行为税四大类税进行会计处理,所以我们在本书中,便以这几大类税中的常见税种的会计处理为核心,体现出增强实务性的特点。另外,全书布局站在读者的角度,共分为“上、中、下”三篇,层次清晰,由浅入深,概念阐述紧密结合案例分析,使读者无形中提升自己的税务会计处理能力。
其中,上篇是“税务会计入门”,解释了基本的概念,包括税收的含义、税法、纳税人的权利和义务、企业纳税的一般程序等,使读者首先对“税”与“纳税”有个正确的观念性认识,从而远离偷税、逃税、漏税等错误观念与行为;我们在本篇中还初步解释了税务会计的相关概念,使得即使是税务会计入门级别的读者,也能快速了解税务会计的含义,对于具备一定税务会计经验的读者,则可以起到加深认识的作用。
中篇是“税务核算与处理”,可以说是本书的核心部分。在该篇中,我们针对常见的、日常工作中出现频率最高的主要税种,如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等进行了详细阐述,同时,还对其他税种,如消费税、关税、资源税、城建税及教育附加税、城镇土地使用税、契税、印花税等进行了精辟的论述,并且均辅以典型的案例分析。由于本书贯彻“深入浅出、能力提升”的原则,所以该篇中的每一部分内容,只要读者用心阅读,均能快速掌握其中的要义。
下篇是“税务会计高级实操”,属于本书的升华部分。在该篇中,我们对与税务会计紧密联系的发票以及发票管理,进行了精要的阐述;由于发票是企业财务收支的法定凭证,而且“以票控税”在国家税务机关征税活动中起着重要作用,所以,企业通过发票管理优化纳税行为便很重要,比如说,在确认收入方面,选择合适的发票时机,一定程度上可以合法地加速或延迟纳税义务的到来,这显然会对企业的现金流构成影响,那么,精通于发票管理的税务会计则可以使其向着有利于企业的方向变化,从而使企业合法受益。我们在该篇中还阐述了税务筹划的课题,一般来说,能够灵活自如地为企业进行适宜的税务筹划,这将会对企业的健康发展起到重要而积极的作用,也是一个优秀税务会计人员应该涉足的领域。
最后,由于作者水平有限,书中不当之处在所难免,还望读者朋友积极批评、指正,谢谢!
众所周知,企业从一诞生开始,就与各种税打着交道,比如说,企业经营的业务只要发生,就需要缴纳增值税或营业税;企业只要赚钱(盈利)了,就要缴纳营业税等。除了我们常见的这些税种,企业还与很多种税有“亲密”联系,诸如个人所得税、印花税、城市维护建设税及教育附加税,等等。
企业有如此多的涉税实务,便在客观上催生了税务会计。那么税务会计是什么?税务会计要经常处理的纳税问题又到底是怎么回事?别急,本篇将带你走进税务会计的大门,为让你成为一个优秀的税务会计人员打下坚实的基础。